Auf Grundlage des Körperschaftsteuergesetzes Nr. 5520, des Einkommensteuergesetzes Nr. 193 und der Doppelbesteuerungsabkommen, denen die Türkei beigetreten ist, beraten wir Gesellschaften mit ausländischem Kapital, türkische Unternehmen mit Auslandsgeschäft und Personen mit Auslandseinkünften.
Doppelbesteuerungsabkommen
Um Abkommensvorteile zu nutzen, ist eine Ansässigkeitsbescheinigung erforderlich, die belegt, dass der ausländische Zahlungsempfänger im Vertragsstaat ansässig ist. Die rechtzeitige und korrekte Beschaffung der Bescheinigung binden wir in den Zahlungsablauf ein.
- Analyse, ob Auslandstätigkeiten oder die Tätigkeit eines ausländischen Unternehmens in der Türkei eine Betriebsstätte begründen
- Besteuerung von an ausländische Gesellschafter ausgeschütteten Gewinnen in der Türkei und im Land des Gesellschafters
- Besteuerung von Entgelten für immaterielle Rechte wie Lizenzen, Know-how und Lizenzgebühren
- Quellensteuer und Reverse-Charge-Umsatzsteuer auf Zahlungen für Leistungen ausländischer Unternehmen
- Anrechnung im Ausland gezahlter Steuern auf die türkische Steuer und Freistellungsmethoden
Erstattung von Quellensteuern
Wurde Steuer zu einem höheren als dem im Abkommen vorgesehenen Satz einbehalten, weil die Ansässigkeitsbescheinigung nicht rechtzeitig vorlag, kann nach den gesetzlichen Verfahren eine Erstattung beantragt werden. Wir unterstützen bei der Vorbereitung des Antrags und dessen Begleitung beim Finanzamt. Auch bei den Unterlagen für Erstattung oder Anrechnung von im Ausland auf türkische Einkünfte einbehaltenen Steuern im anderen Staat helfen wir.
Verrechnungspreise und verdeckte Kapitalisierung
Lieferungen und Leistungen zwischen nahestehenden Personen müssen nach dem Fremdvergleichsgrundsatz bepreist werden. Andernfalls kann die Differenz als verdeckte Gewinnausschüttung gelten. Wir analysieren Ihre Geschäfte mit nahestehenden Personen, bestimmen die geeignete Methode und erstellen die Preisvergleiche.
- Erstellung des Verrechnungspreisformulars als Anlage zur Körperschaftsteuererklärung
- Erstellung des jährlichen Verrechnungspreisberichts, soweit vorgeschrieben
- Analyse der verdeckten Kapitalisierung bei Darlehen von Gesellschaftern und Konzerngesellschaften
- Steuerliche Prüfung konzerninterner Dienstleistungs- und Kostenteilungsverträge
Weitere internationale Themen
Für Investoren, die neu in der Türkei sind, finden Sie den Gesamtrahmen auf unserer Seite Leistungen für ausländische Investoren und die inländische Steuerplanung auf der Seite Steuerberatung.
- Steuerliche Seite internationaler Finanzierungsleasinggeschäfte
- Beurteilung von Kapital- und Gewinntransfers nach Devisen- und Außenhandelsrecht
- Steuerliche Situation von Unternehmen in Freizonen
- Umstrukturierungen bei Gesellschaften mit ausländischem Kapital
Für wen ist das geeignet?
- Unternehmen, die an ihre ausländische Muttergesellschaft Dienstleistungs-, Lizenz- oder Dividendenzahlungen leisten
- Unternehmen, die Leistungen aus dem Ausland beziehen oder ins Ausland erbringen
- Gesellschaften mit Waren- und Leistungsaustausch mit Konzerngesellschaften
- In der Türkei ansässige Personen mit Auslandseinkünften
Häufig gestellte Fragen
Wozu dient ein Doppelbesteuerungsabkommen?
Damit dasselbe Einkommen nicht in zwei Staaten voll besteuert wird, legen diese Abkommen fest, welcher Staat das Besteuerungsrecht hat und welche Höchstsätze im Quellenstaat angewendet werden dürfen. Für die Inanspruchnahme der Abkommensvorteile ist in der Regel eine Ansässigkeitsbescheinigung erforderlich.
Wird auf Leistungen aus dem Ausland Quellensteuer erhoben?
Je nach Art der von einem ausländischen Unternehmen bezogenen Leistung kann in der Türkei Quellensteuer einzubehalten sein; zudem wird die Umsatzsteuer in den meisten Fällen im Reverse-Charge-Verfahren erklärt. Besteht ein Doppelbesteuerungsabkommen mit dem anderen Staat, kann der Quellensteuersatz sinken oder entfallen. Eine Prüfung vor der Zahlung erspart spätere Korrekturen.
Für wen ist ein Verrechnungspreisbericht Pflicht?
Körperschaftsteuerpflichtige mit Geschäften mit nahestehenden Personen füllen grundsätzlich das Verrechnungspreisformular als Anlage zur Körperschaftsteuererklärung aus. Der jährliche Verrechnungspreisbericht ist für die gesetzlich bestimmten Steuerpflichtigen und Geschäfte zu erstellen. Ihre Pflicht bestimmen wir anhand der Situation Ihres Unternehmens.
Was ist eine Ansässigkeitsbescheinigung und wo erhält man sie?
Die Ansässigkeitsbescheinigung belegt, dass eine Person oder ein Unternehmen in einem bestimmten Staat steuerlich ansässig ist, und wird von der zuständigen Steuerverwaltung dieses Staates ausgestellt. In der Türkei Ansässige erhalten sie von der türkischen Steuerverwaltung, im Ausland Ansässige von der Steuerverwaltung ihres Landes. Bei Fragen erreichen Sie uns über unsere Seite Kontakt.