5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu ve Türkiye’nin taraf olduğu çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları (ÇVÖA) çerçevesinde yabancı sermayeli şirketlere, yurt dışıyla ticaret yapan Türk şirketlerine ve yurt dışında geliri olan kişilere danışmanlık veriyoruz.
Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları
Anlaşma hükümlerinden yararlanabilmek için ödemenin yapıldığı yabancı kişi veya kurumun, anlaşmaya taraf ülkenin mukimi olduğunu gösteren mukimlik belgesi gerekir. Belgenin zamanında ve doğru biçimde temin edilmesini ödeme sürecine dahil ederiz.
- Yurt dışındaki faaliyetlerin veya yabancı şirketin Türkiye’deki faaliyetinin “işyeri” oluşturup oluşturmadığının analizi
- Yabancı ortaklara dağıtılan kâr paylarının Türkiye’de ve ortağın ülkesinde vergilendirilmesi
- Lisans, know-how ve royalti gibi gayrimaddi hak bedellerinin vergilendirilmesi
- Yabancı şirketlerden alınan hizmetler karşılığında yapılan ödemelerde stopaj ve sorumlu sıfatıyla KDV
- Yurt dışında ödenen vergilerin Türkiye’deki vergiden mahsubu ve istisna yöntemleri
Stopaj iadeleri
Mukimlik belgesi zamanında sunulamadığı için anlaşmada öngörülenden yüksek oranda kesilen vergilerin iadesi, mevzuatta belirlenen usullere göre talep edilebilir. Başvurunun hazırlanmasında ve vergi dairesi nezdinde takibinde destek veririz. Yurt dışında Türkiye kaynaklı gelir için kesilen vergilerin karşı ülkede iadesi veya mahsubu konusunda da gerekli belgelerin hazırlanmasına yardımcı oluruz.
Transfer fiyatlandırması ve örtülü sermaye
İlişkili kişilerle yapılan mal ve hizmet alım satımlarının, emsallere uygunluk ilkesine göre fiyatlandırılması gerekir. Aksi hâlde aradaki fark örtülü kazanç dağıtımı sayılabilir. İlişkili kişi işlemlerinizi analiz eder, uygun yöntemi belirler ve fiyat karşılaştırmalarını hazırlarız.
- Kurumlar vergisi beyannamesi ekindeki transfer fiyatlandırması formunun hazırlanması
- Yükümlü olunan durumlarda yıllık transfer fiyatlandırması raporunun hazırlanması
- Ortaklardan ve grup şirketlerinden borçlanmada örtülü sermaye analizi
- Grup içi hizmet ve gider paylaşımı sözleşmelerinin vergi yönünden değerlendirilmesi
Diğer uluslararası konular
Türkiye’ye yeni gelen yatırımcılar için genel çerçeveyi yabancı yatırımcı hizmetleri sayfamızda, yurt içi vergi planlamasını ise vergi danışmanlığı sayfamızda bulabilirsiniz.
- Uluslararası finansal kiralama işlemlerinin vergi boyutu
- Sermaye ve kâr transferlerinin kambiyo ve dış ticaret mevzuatı yönünden değerlendirilmesi
- Serbest bölgelerde faaliyet gösteren şirketlerin vergi durumu
- Yabancı sermayeli şirketlerde yeniden yapılanma çalışmaları
Kimler için uygun?
- Yurt dışındaki ana ortağına hizmet, lisans veya kâr payı ödemesi yapan şirketler
- Yurt dışından hizmet alan veya yurt dışına hizmet veren işletmeler
- Grup şirketleriyle mal ve hizmet alışverişi yapan şirketler
- Yurt dışında geliri olan Türkiye mukimi kişiler
Sıkça sorulan sorular
Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması ne işe yarar?
Bu anlaşmalar, aynı gelirin iki ülkede birden tam olarak vergilendirilmesini önlemek için hangi ülkenin vergilendirme hakkına sahip olduğunu ve kaynak ülkede uygulanabilecek azami vergi oranlarını belirler. Anlaşma hükümlerinden yararlanmak için genellikle mukimlik belgesi gerekir.
Yurt dışından alınan hizmette stopaj yapılır mı?
Yurt dışındaki bir şirketten alınan hizmetin türüne göre Türkiye’de stopaj yapılması gerekebilir; ayrıca çoğu durumda KDV sorumlu sıfatıyla beyan edilir. Karşı ülkeyle ÇVÖA varsa stopaj oranı düşebilir veya hiç uygulanmayabilir. Ödemeyi yapmadan önce değerlendirme yapılması, sonradan düzeltme yükünü önler.
Transfer fiyatlandırması raporu kimler için zorunludur?
İlişkili kişilerle işlem yapan kurumlar vergisi mükellefleri, kural olarak kurumlar vergisi beyannamesi ekinde transfer fiyatlandırması formunu doldurur. Yıllık transfer fiyatlandırması raporu ise mevzuatta belirtilen mükellef grupları ve işlemler için hazırlanır. Yükümlülüğünüzü şirketinizin durumuna göre belirleriz.
Mukimlik belgesi nedir, nereden alınır?
Mukimlik belgesi, bir kişi veya kurumun belirli bir ülkenin vergi mukimi olduğunu gösteren ve o ülkenin yetkili vergi idaresi tarafından verilen belgedir. Türk mukimleri bu belgeyi vergi idaresinden, yabancı mukimler ise kendi ülkelerinin vergi idaresinden alır. Sorularınız için iletişim sayfamızdan bize ulaşabilirsiniz.