Beyanname takvimi, işletmelerin ve mali müşavirlerin en sık başvurduğu kaynaklardan biridir. Bu rehberde aylık, üç aylık ve yıllık beyannamelerin son verilme ve ödeme günlerini tek yerde topladık: KDV beyannamesi izleyen ayın 28'inde, muhtasar ve prim hizmet beyannamesi 26'sında, geçici vergi 17 Mayıs, 17 Ağustos ve 17 Kasım'da, yıllık gelir vergisi Mart sonunda, kurumlar vergisi ise Nisan sonunda verilir. Ayrıntıların yanı sıra her ay güncellenen vergi takvimi aracımızla o ayın kesin tarihlerini de görebilirsiniz.
Son gün tatile denk gelirse ne olur?
Beyan ve ödeme sürelerinin son günü hafta sonuna veya resmî tatile denk gelirse, süre tatili izleyen ilk iş gününün mesai saati bitimine kadar uzar. Ayrıca Gelir İdaresi zaman zaman sistem yoğunluğu, doğal afet veya resmî tatil birleşmeleri gibi nedenlerle süre uzatımı ilan edebilir. Bu nedenle genel kuralları bilmek kadar, o aya ait duyuruları takip etmek de önemlidir.
Aylık beyanname ve bildirimler
| Beyanname / bildirim | Son gün | Ödeme |
|---|---|---|
| Muhtasar ve prim hizmet beyannamesi | İzleyen ayın 26'sı | Vergiler aynı gün; SGK primleri kural olarak izleyen ayın sonuna kadar |
| Damga vergisi beyannamesi | İzleyen ayın 26'sı | Aynı gün |
| KDV beyannamesi (KDV 1) | İzleyen ayın 28'i | Aynı gün |
Örneğin eylül ayına ait KDV beyannamesi ekim ayının 28'ine kadar, eylül ayına ait muhtasar ve prim hizmet beyannamesi ise ekim ayının 26'sına kadar verilir.
Aylık beyannameleri kimler verir?
- KDV beyannamesi: KDV'ye tabi mal teslimi ve hizmet ifası yapan mükellefler; o ay işlem olmasa bile beyanname verilir.
- Muhtasar ve prim hizmet beyannamesi: Çalışan ücreti, serbest meslek ödemesi veya kira gibi vergi kesintisine tabi ödeme yapanlar ile sigortalı çalıştıran işverenler.
- Damga vergisi beyannamesi: Damga vergisine tabi kâğıt düzenleyen ve vergiyi beyanla ödemesi gereken mükellefler.
Bir ayın örnek iş akışı
| Ayın dönemi | Yapılacak iş |
|---|---|
| 1–10 | Önceki aya ait alış-satış belgelerinin, banka hareketlerinin ve puantajın mali müşavire iletilmesi |
| 10–20 | Kayıtların tamamlanması, bordronun kesinleşmesi, beyanname taslaklarının kontrolü |
| 17 | Geçici vergi aylarında (Mayıs, Ağustos, Kasım) beyan ve ödeme |
| 26 | Muhtasar ve prim hizmet ile damga vergisi beyanı ve vergilerin ödenmesi |
| 28 | KDV beyanı ve ödemesi |
| Ay sonu | SGK primlerinin ödenmesi |
Üç aylık beyan: Geçici vergi
Gelir ve kurumlar vergisi mükellefleri, cari yılın kazancı üzerinden üç dönem hâlinde geçici vergi beyan eder. Yılın son çeyreği için geçici vergi beyannamesi verilmez; bu dönemin kazancı yıllık beyannamede yer alır.
Geçici vergi; bilanço veya işletme esasına göre defter tutan ticari kazanç sahipleri, serbest meslek erbabı ve kurumlar vergisi mükellefleri tarafından verilir. Yıl içinde ödenen geçici vergiler, yıllık beyannamede hesaplanan vergiden mahsup edilir. Bu nedenle geçici vergi dönemlerinde kazancın doğru hesaplanması, yıl sonunda beklenmedik bir vergi farkıyla karşılaşmamak için önemlidir.
| Dönem | Kapsadığı aylar | Beyan ve ödeme son günü |
|---|---|---|
| 1. dönem | Ocak – Mart | 17 Mayıs |
| 2. dönem | Nisan – Haziran | 17 Ağustos |
| 3. dönem | Temmuz – Eylül | 17 Kasım |
Yıllık beyannameler
| Beyanname | Verilme dönemi | Ödeme |
|---|---|---|
| Yıllık gelir vergisi beyannamesi | İzleyen yılın 1–31 Mart tarihleri arası | İki eşit taksit: Mart ve Temmuz ayları |
| Kurumlar vergisi beyannamesi | İzleyen yılın 1–30 Nisan tarihleri arası | Beyannamenin verildiği ayın sonuna kadar |
Yıllık gelir vergisi beyannamesi; ticari, zirai ve serbest meslek kazancı elde edenlerin yanı sıra kira geliri gibi beyana tabi geliri olan gerçek kişiler tarafından verilir. Kira geliri beyanıyla ilgili ayrıntıları kira geliri beyanı rehberimizde bulabilirsiniz.
Hesap dönemi takvim yılı dışında belirlenmiş (özel hesap dönemi olan) kurumlar için kurumlar vergisi beyannamesi, hesap döneminin kapandığı ayı izleyen dördüncü ayın sonuna kadar verilir. Yıllık beyannamelerin hazırlığı genellikle Ocak ve Şubat aylarında yapılan yıl sonu kapanış işlemlerine dayanır; stok sayımı, değerleme, amortisman ve karşılık kayıtlarının zamanında tamamlanması beyan döneminde gecikme yaşanmasını önler.
Ödeme yöntemleri
Beyan edilen vergiler, Gelir İdaresi'nin internet vergi dairesi üzerinden banka kartı veya kredi kartıyla, anlaşmalı bankaların şube ve internet kanallarından ya da vergi dairesi veznelerinden ödenebilir. Ödemenin son gün mesai bitimine bırakılması, banka veya sistem kaynaklı gecikmelere yol açabileceği için ödemeleri en az bir iş günü önceden yapmanızı öneririz.
Diğer önemli tarihler
- Motorlu taşıtlar vergisi: Ocak ve Temmuz aylarında olmak üzere iki eşit taksitle ödenir.
- Emlak vergisi: Birinci taksit Mayıs, ikinci taksit Kasım ayı sonuna kadar ödenir.
- e-Defter berat yüklemeleri: Süreler tebliğlerle belirlenir; aylık takviminize ayrıca ekleyin.
- Mali tatil: Her yıl 1–20 Temmuz arasında uygulanır; bu dönemde sona eren bazı yasal süreler kanunda belirtilen şekilde uzar. Hangi sürelerin etkilendiğini o yılın takviminde ayrıca kontrol edin.
Süreleri kaçırmamak için öneriler
- Belgelerinizi ay bitiminden sonraki ilk hafta içinde mali müşavirinize iletin; KDV ve muhtasar hazırlığı için zaman kazanırsınız.
- 26'sı ve 28'i için ödeme bakiyesini ayın ortasında planlayın.
- Geçici vergi dönemlerinde, dönem sonu stok ve karşılık kayıtlarını erkenden tamamlayın.
- Mart ve Nisan aylarında yıllık beyanname yoğunluğunu hesaba katarak yıl sonu kapanış işlemlerini Şubat ayında bitirmeyi hedefleyin.
- e-Tebligat adresinizi ve Gelir İdaresi duyurularını düzenli kontrol edin; süre uzatımları genellikle son günlere yakın açıklanır.
Sonuç
Beyan günlerinin çoğu sabit kurallara bağlıdır; ancak tatiller ve süre uzatımları nedeniyle her ayın kesin tarihleri değişebilir. Güncel tarihleri vergi takvimi aracımızdan takip edebilir, beyanname süreçlerinizi bize bırakmak için vergi beyanname ve yükümlülükler hizmetimizi inceleyebilir veya iletişim sayfasından bize ulaşabilirsiniz.
Sıkça sorulan sorular
KDV beyannamesi ayın kaçına kadar verilir?
KDV beyannamesi, ilgili vergilendirme dönemini izleyen ayın 28'inci günü sonuna kadar verilir ve vergi aynı gün ödenir. Son gün hafta sonu veya resmî tatile denk gelirse süre ilk iş gününe kayar.
Muhtasar ve prim hizmet beyannamesi ne zaman verilir?
Muhtasar ve prim hizmet beyannamesi, ilgili ayı izleyen ayın 26'sına kadar verilir. Beyan edilen vergiler aynı gün, SGK primleri ise kural olarak izleyen ayın sonuna kadar ödenir.
Geçici vergi beyannamesi kaç dönem verilir?
Geçici vergi üç dönem hâlinde beyan edilir: Ocak–Mart dönemi 17 Mayıs'a, Nisan–Haziran dönemi 17 Ağustos'a, Temmuz–Eylül dönemi 17 Kasım'a kadar. Yılın son çeyreği için geçici vergi beyannamesi verilmez.
Kurumlar vergisi beyannamesi ne zaman verilir?
Kurumlar vergisi beyannamesi, hesap döneminin kapandığı ayı izleyen dördüncü ayın sonuna kadar, takvim yılı esasında çalışan şirketler için 1–30 Nisan tarihleri arasında verilir. Vergi, beyannamenin verildiği ayın sonuna kadar ödenir.
Beyannamenin son günü tatile denk gelirse ne olur?
Son gün hafta sonuna veya resmî tatile denk gelirse süre, tatili izleyen ilk iş gününün mesai bitimine kadar uzar. Gelir İdaresi ayrıca süre uzatımı ilan edebilir; güncel tarihler için vergi takvimi sayfamızı kontrol edebilirsiniz.
Yazar
İndex Denetim Uzman Ekibi
Mali müşavirlik ve denetim ekibi
Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır; kendi durumunuza özel değerlendirme için 0224 443 33 45 numarasından bize ulaşabilir ya da ön görüşme isteyebilirsiniz.